Începând cu anul 2025, Declarația Unică pentru veniturile realizate în 2024 vine cu unele modificări semnificative, cea mai importantă fiind eliminarea estimărilor de venit.
Acest lucru se reflectă într-o abordare mai transparentă și clară a contribuțiilor sociale, iar consultantul fiscal Cornel Grama a realizat un ghid pentru a ajuta contribuabilii să completeze corect Declarația Unică.
Ce trebuie să știe contribuabilii despre modificările din Declarația Unică
Una dintre cele mai importante schimbări din Declarația Unică 2025 este că veniturile nu vor mai fi estimate, iar plafonul de referință pentru calculul contribuțiilor sociale va fi determinat pe baza salariului minim pe economie din 2024, care este de 3.300 lei.
Astfel, persoanele care desfășoară activități independente vor trebui să fie mai atente la calculele lor, deoarece acest lucru va influența contribuțiile datorate.
De asemenea, pentru persoanele fizice care obțin venituri din activități independente (sistem real), există o noutate importantă: pe lângă deducerea contribuției de asigurări sociale (CAS), din 2024 vor putea deduce și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), calculată la venitul net, cu anumite excepții. Aceste modificări sunt esențiale pentru profesiile liberale și pentru toți cei care au venituri din activități independente.
Cine nu este obligat la plata CAS
Este important de menționat că nu toate persoanele sunt obligate să plătească contribuția de asigurări sociale (CAS). Printre cei care sunt scutiți de la plata CAS se numără:
Persoanele fizice asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale, cum ar fi avocații, notarii și alte categorii profesionale care nu au obligația de a se asigura în sistemul public de pensii.
Pensionarii care obțin venituri din activități independente și drepturi de proprietate intelectuală nu trebuie să plătească CAS.
Contribuabilii care realizează un venit net anual sub pragul de 12 salarii minime pe economie (sub 39.600 lei în 2024).
Persoanele care obțin venituri din salarii, din drepturi de proprietate intelectuală, din agricultură, silvicultură, piscicultură, investiții, jocuri de noroc sau premii nu sunt obligate să plătească CAS.
Persoanele care sunt impozitate la normă de venit, dacă valoarea normei de venit corectată este sub pragul de 12 salarii minime pe economie.
În cazul în care venitul realizat se află în aceleași limite cu venitul estimat, nu este necesar să depuneți Declarația Unică pentru stabilirea contribuțiilor de asigurări sociale.
Exemplu de calcul al CAS și CASS pentru veniturile realizate în 2024
Un exemplu practic explicat de Cornel Grama cel al unei persoane fizice care activează într-o profesie liberală și estimează un venit net de 50.000 lei pentru anul 2024. În acest caz, având în vedere că 50.000 lei depășește plafonul de 12 salarii minime pe economie (39.600 lei în 2024), contribuabilul va fi obligat să plătească CAS.
Astfel, pentru venituri mai mari decât plafonul de 12 salarii minime pe economie, se va calcula CAS la nivelul plafonului maxim, adică 39.600 lei x 25%, ceea ce înseamnă o datorie de 9.900 lei.
Cum se completează Declarația Unică pentru veniturile obținute în 2024
Pentru veniturile realizate în 2024, Declarația Unică trebuie depusă până la data de 26 mai 2025. Aceasta va trebui să fie completată cu:
Capitolul 1, care va reflecta veniturile realizate în anul 2024.
Capitolul 2, care va include opțiunea pentru asigurarea opțională de sănătate pentru 2025, în cazul în care este cazul.
Este important de menționat că pentru veniturile obținute în 2025, acestea nu vor mai fi estimate, iar Declarația Unică din 2026 va trebui depusă până la 25 mai 2026, pentru a reflecta veniturile realizate în 2025.
Concluzia este clară
Declarația Unică 2025 vine cu modificări semnificative pentru contribuabili, inclusiv eliminarea estimărilor și introducerea unor reguli clare privind deducerea contribuțiilor sociale. Contribuabilii trebuie să fie atenți la schimbările legate de CAS și CASS și să își completeze corect declarația pentru a evita eventualele sancțiuni.
